Privind retrospectiv, în ultimii ani (peste 20 de ani), până în decembrie 2024 (inclusiv), industria IT a beneficiat de scutirea referitoare la impozitul pe venit pentru salariile angajaților din această ramură și de câteva alte facilități fiscale.
Scopul introducerii acestora a fost de a contribui la accelerarea dezvoltării industriei românești de software în România.
Ce facilități fiscale erau aplicabile până în 2024?
Scutirea impozitului pe venit se aplica în cazul salariului brut de până la 10.000 lei lunar, iar impozitarea de 10% se aplica doar pentru tot ceea ce depășea plafonul de 10.000 lei lunar brut.
De asemenea, era aplicată și o cotă redusă de CAS (contribuție la pensie) de 20,25% pentru veniturile brute de până la 10.000 lei, iar cota standard de CAS, de 25%, se aplica pentru partea care depășea această limită.
În ceea ce privește contribuția la Pilonul II, de 4,75%, aceasta era aplicată doar pentru sumele care depășeau 10.000 lei din salariul brut, iar pentru primii 10.000 lei, contribuția la Pilonul II era opțională. Acest aspect permitea accesul angajaților din IT la o sumă mai mare din venit.
Ce măsuri fiscale afectează industria IT din 2025?
Din 2025, salariile angajaților din IT se impozitează în integralitatea lor din perspectiva impozitului pe venit, astfel impozitul se aplică la întreaga sumă brută a salariului, și totodată apare și obligativitatea de a cotiza la Pilonul II pentru întreg venitul brut.
Aceste modificări au efect asupra venitului net, în sensul reducerii acestuia în 2025 comparativ cu cel din 2024.
Cu toate că digitalizarea este considerată una dintre țintele vizate de Guvern, ca urmare a revizuirii facilităților fiscale s-a decis eliminarea scutirii de impozit pe veniturile salariaților din domeniul IT, din cauza efectului nefavorabil asupra bugetului, pe de o parte, și pe de altă parte din cauza aplicării acestei facilități în mod extensiv (incorect) și de către alte societăți care, în realitate, nu desfășurau activitate IT.
Astfel, în vederea reținerii salariaților existenți în aceste societăți, conducerea acestora trebuie să revizuiască politicile salariale și să identifice pachete salariale mai atractive (de exemplu, prin avantaje în natură suplimentare și programe de dezvoltare profesională).
În măsura în care aceste soluții nu vor mai fi atât de atractive pe termen mediu și lung, este posibil ca o parte dintre salariații IT să migreze către țări care oferă o impozitare mai redusă.
Totodată, este necesară reanalizarea tuturor costurilor, în vederea găsirii unor posibilități de reducere a acestora (de exemplu, prin utilizarea unor soluții digitale interne, externalizarea serviciilor contabile și fiscale).
Este de reținut și faptul că, și la nivelul societăților din IT, măsura de modificare a cotei de TVA de la 19% la 21% se va face resimțită.
Concluzie
Societățile de IT care vor reuși să se adapteze cel mai bine la noile aspecte și vor găsi soluții fezabile pentru a demonta obstacolele fiscale vor fi cele care vor avea succes în business în perioada următoare.
Contactează-ne:
